3.我公司是中型企業(yè)，符合留抵退稅政策，集中退還存量留抵稅額的時間是什么時候？答：2022年6月30日前，根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第17號）第二條規(guī)定，中型企業(yè)集中退還時間調整為“2022年6月30日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退還中型企業(yè)存量留抵稅額?！?.我公司是中型企業(yè)，符合留抵退稅政策，集中退還存量留抵稅額的時間是什么時候？答：2022年6月30日前，根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部稅務總局公告2022年第17號）第二條規(guī)定，中型企業(yè)集中退還時間調整為“2...

制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策的適用范圍擴大至批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)后，形成制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。按照21號公告的規(guī)定，制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務、修理和其他服務業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連...

4.我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，假設2022年研發(fā)形成了一項無形資產，但2022年制造業(yè)主營業(yè)務收入占比不到50%，那這項無形資產還能按200%在稅前攤銷嗎？答：不能。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年的主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。對于上述情況，因你公司2022年度制造業(yè)主營業(yè)務收入占比不到50%，不得享受制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠?？梢园匆?guī)定享受按175%的比例在稅前攤銷的稅收優(yōu)惠。5.符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)現(xiàn)在還有企業(yè)所得稅的優(yōu)惠嗎?答：根據(jù)《財政部稅務總局發(fā)展**委工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產...

8.納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入有什么增值稅優(yōu)惠？答：根據(jù)《財政部稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第18號)，自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅?？爝f收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。8.納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入有什么增值稅優(yōu)惠？答：根據(jù)《財政部稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第18號)，自2022年5月1日至2022年12月...

4.我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，假設2022年研發(fā)形成了一項無形資產，但2022年制造業(yè)主營業(yè)務收入占比不到50%，那這項無形資產還能按200%在稅前攤銷嗎？答：不能。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年的主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。對于上述情況，因你公司2022年度制造業(yè)主營業(yè)務收入占比不到50%，不得享受制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠。可以按規(guī)定享受按175%的比例在稅前攤銷的稅收優(yōu)惠。5.符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)現(xiàn)在還有企業(yè)所得稅的優(yōu)惠嗎?答：根據(jù)《財政部稅務總局發(fā)展**委工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產...

6.科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用如何加計扣除？答：根據(jù)《財政部稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局科技部公告2022年第16號)規(guī)定：“一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部財政部國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)執(zhí)行。……四、本公告自20...

制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)納稅人按照21號公告規(guī)定申請退還的存量留抵稅額如何確定？納稅人按照21號公告規(guī)定申請退還的存量留抵稅額，繼續(xù)按照14號公告的規(guī)定執(zhí)行，具體區(qū)分以下情形確定：（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。舉例說明：某大型餐飲企業(yè)2019年3月31日的期末留抵稅額為1500萬元，此前未獲得存量留抵退稅。2022年7月納稅申報期申請一...

五、切實維護職工權益申請緩繳社會保險費的企業(yè)，要依法履行代扣代繳職工個人繳費義務。不得因緩繳社會保險費，影響職工個**益。緩繳期限內，職工申領養(yǎng)老保險待遇、辦理關系轉移等業(yè)務的，企業(yè)應為其補齊緩繳的養(yǎng)老保險費。緩繳的企業(yè)出現(xiàn)注銷等情形的，應在注銷前繳納緩繳的費款。企業(yè)在緩繳期滿后應及時繳納緩繳的費款。各地要高度重視、精心組織實施，精細把握政策實施范圍，規(guī)范實施程序，健全備案審核機制，切實防范風險；要加強基金收支情況監(jiān)測，做好資金保障，確保各項待遇按時足額支付。各級人力資源社會保障、發(fā)展**、財政、稅務等部門要加強協(xié)作配合，完善信息溝通協(xié)調機制，切實落實緩繳政策的各項要求，確保政策落地見效。執(zhí)行...

6.財政部稅務總局公告2022年第14號文件中，中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)按照什么標準劃分？答：根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號)六、本公告所稱中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》(銀發(fā)〔2015〕309號)中的營業(yè)收入指標、資產總額指標確定。其中，資產總額指標按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業(yè)收入指標按照納稅人上一會計年度增值稅銷售額確定;不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：增值稅銷售額(年)=上一會計年度企業(yè)...

（五）《公告》取消了多項出口退（免）稅證明開具申請事項所需的報送資料，具體包括哪些內容？答：《公告》取消了4個出口退（免）稅證明事項開具申請所需的報送資料：一是在《代理出口貨物證明》開具申請環(huán)節(jié)，取消報送代理出口協(xié)議原件；二是在《代理進口貨物證明》開具申請環(huán)節(jié)，取消報送的加工貿易手冊原件、代理進口協(xié)議原件；三是在《來料加工免稅證明》開具申請環(huán)節(jié)，取消報送加工費普通發(fā)票原件、進口貨物報關單原件。四是在《出口貨物轉內銷證明》開具申請環(huán)節(jié)，取消報送《出口貨物已補稅/未退稅證明》原件及復印件。隨州廣水代理記賬公司-正規(guī)代理記賬公司。廣水稅務登記代理記賬價格（十一）《公告》優(yōu)化調整了出口退（免）稅收匯管...

與2021年的規(guī)定相比，2022年及以后年度預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的時點和辦理方式有什么變化？與2021年規(guī)定相比，2022年及以后年度企業(yè)預繳享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的享受時點和辦理方式沒有變化。具體為：一是企業(yè)在10月征期預繳申報企業(yè)所得稅時，可自主選擇提前享受**季度研發(fā)費用加計扣除，企業(yè)未選擇享受的，可在年度匯算清繳時一并享受。二是企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。公司記賬代理怎么收費。應城稅務變更代理記賬怎么樣批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)納稅人申請留抵退稅，需要滿足哪些留抵退稅條件？按照21號公告規(guī)定辦理留抵退稅的制造...

一、企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就當年**季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。對10月份預繳申報期未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。二、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（**季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細...

1.從事股權投資業(yè)務的企業(yè),在計算業(yè)務招待費扣除限額時，銷售（營業(yè)）收入額是否包括股權轉讓收入？答：包括。根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第八條規(guī)定，從事股權投資業(yè)務的企業(yè)業(yè)務招待費計算問題對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。2.北京市房地產開發(fā)企業(yè)的預售收入能否作為廣告和業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的計算基數(shù)？答：根據(jù)《市國家稅務局、市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知的通知》(京國稅...

五、切實維護職工權益申請緩繳社會保險費的企業(yè)，要依法履行代扣代繳職工個人繳費義務。不得因緩繳社會保險費，影響職工個**益。緩繳期限內，職工申領養(yǎng)老保險待遇、辦理關系轉移等業(yè)務的，企業(yè)應為其補齊緩繳的養(yǎng)老保險費。緩繳的企業(yè)出現(xiàn)注銷等情形的，應在注銷前繳納緩繳的費款。企業(yè)在緩繳期滿后應及時繳納緩繳的費款。各地要高度重視、精心組織實施，精細把握政策實施范圍，規(guī)范實施程序，健全備案審核機制，切實防范風險；要加強基金收支情況監(jiān)測，做好資金保障，確保各項待遇按時足額支付。各級人力資源社會保障、發(fā)展**、財政、稅務等部門要加強協(xié)作配合，完善信息溝通協(xié)調機制，切實落實緩繳政策的各項要求，確保政策落地見效。執(zhí)行...

（二）《公告》優(yōu)化便捷了出口退（免）稅備案單證管理，具體調整了哪些內容？答：《公告》從以下兩個方面，優(yōu)化便捷了出口退（免）稅備案單證管理：一方面，優(yōu)化調整備案單證種類。主要包括：一是根據(jù)海關等部門管理要求的變化實際，不再要求企業(yè)將出口貨物裝貨單作為備案單證管理。二是為引導企業(yè)強化風險意識，提高內控質效，將企業(yè)委托報關出口貨物必備的委托報關協(xié)議、發(fā)票等單據(jù)，作為備案單證管理。另一方面，豐富備案單證留存保管方式。支持出口企業(yè)根據(jù)自身實際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或紙質化方式留存保管出口退（免）稅備案單證，為企業(yè)提高單證收集整理效率提供便利，進一步減輕出口企業(yè)辦稅負擔。隨縣代理記賬公司-正規(guī)代理記賬公...

制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)納稅人適用21號公告規(guī)定的留抵退稅政策，在申請辦理留抵退稅時提交的退稅申請資料無變化，*需要提交一張《退（抵）稅申請表》。需要說明的是，《退（抵）稅申請表》可通過電子稅務局線上提交，也可以通過辦稅服務廳線下提交。結合本次出臺的留抵退稅政策規(guī)定，對原《退（抵）稅申請表》中的部分填報內容做了相應調整，納稅人申請留抵退稅時，可結合其適用的具體政策和實際生產經營等情況進行填報。一是在“留抵退稅申請文件依據(jù)”中增加“《財政部稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部稅務總局公告2022年第21號）”。二是在“退稅企業(yè)類型”的“特定行業(yè)”中增加“批發(fā)和零售業(yè)...

8.個人轉讓上市公司**的所得是否免征收個人所得稅？答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于個人轉讓**所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字〔1998〕61號）規(guī)定：“為了配合企業(yè)改制，促進**市場的穩(wěn)健發(fā)展，經報***批準，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司**取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅?！?.個人轉讓上市公司**的所得是否免征收個人所得稅？答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于個人轉讓**所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字〔1998〕61號）規(guī)定：“為了配合企業(yè)改制，促進**市場的穩(wěn)健發(fā)展，經報***批準，從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司**取得的所得繼續(xù)暫免征...